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Espagne

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L'Espagne a un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) connu sous le nom d'"Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)" avec un taux standard de 21% et des taux réduits de 10% et 4% pour certains biens et services.

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La représentation fiscale en Espagne

Le représentant fiscal est chargé de veiller à ce que l'entreprise non résidente respecte toutes les règles et réglementations espagnoles en matière de TVA, y compris la soumission des déclarations de TVA et le paiement de la TVA, ainsi que de représenter l'entreprise non résidente dans toute affaire fiscale ou litige.

En général, un représentant fiscal est nécessaire lorsque l'entreprise non résidente n'a pas d'établissement permanent ou de lieu d'affaires fixe en Espagne.

Le NIF (Número de Identificación Fiscal) est le numéro d'identification fiscale utilisé en Espagne à diverses fins fiscales, y compris l'enregistrement de la TVA. Pour l'enregistrement de la TVA en Espagne, les entreprises se voient attribuer un numéro d'identification fiscale spécifique appelé le NIF-IVA (Número de Identificación Fiscal).

Mécanisme d'autoliquidation de la TVA en Espagne

En Espagne, l'article 196 de la Directive TVA (Directive 2006/112/CE) concerne le mécanisme du reversement de la TVA pour certains services fournis par un fournisseur non résident à une entreprise enregistrée à la TVA dans un autre État membre de l'UE. Cet article permet l'application du reversement, transférant la responsabilité de la déclaration et du paiement de la TVA du fournisseur au destinataire des services.

  • Reversement espagnol sur les services B2B

Champ d'application : L'autoliquidation sur les services B2B s'applique généralement lorsque des services sont fournis par un fournisseur non résident à une entreprise enregistrée à la TVA en Espagne.

  • L'autoliquidation national est obligatoire lorsque les entreprises non établies vendent des biens B2B en Espagne

Lorsqu'une entreprise non établie, c'est-à-dire une entreprise sans établissement fixe ou établissement permanent en Espagne, vend des biens à une autre entreprise enregistrée à la TVA en Espagne, le mécanisme de reversement national peut s'appliquer.

Fréquence des déclarations de TVA en Espagne

  • Déclarations mensuelles : Les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 6 010 121,04 € sont tenues de déposer des déclarations de TVA mensuelles.

  • Déclarations trimestrielles : Les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel égal ou inférieur à 6 010 121,04 € mais supérieur à 600 000 € sont généralement tenues de déposer des déclarations de TVA trimestrielles. Cependant, certaines entreprises peuvent également opter volontairement pour des déclarations mensuelles.

  • Déclarations annuelles : Les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel inférieur ou égal à 600 000 € sont généralement autorisées à déposer des déclarations de TVA annuelles. Cette option est disponible pour les petites entreprises et les travailleurs indépendants répondant à des critères spécifiques.

Spanish VAT compliance - What Global Trade can help you with ?

    • Enregistrement à la TVA : Les entreprises atteignant le seuil d'enregistrement à la TVA doivent s'inscrire auprès des autorités fiscales Espagnoles pour obtenir un numéro de TVA. Cela leur permet de facturer, collecter et remettre la TVA sur leurs fournitures imposables.

    • Taux de TVA et facturation : Les entreprises doivent appliquer correctement les taux de TVA appropriés à leurs biens ou services et émettre des factures de TVA valides aux clients. Les factures doivent contenir des informations spécifiques requises par la réglementation Espagnole en matière de TVA.

    • Déclarations et retours de TVA : Les entreprises sont responsables de soumettre régulièrement des déclarations de TVA aux autorités fiscales, en déclarant leurs obligations de TVA et leurs crédits de TVA. Les déclarations doivent être déposées dans les délais prescrits et refléter des calculs précis.

    • Déclarations Intrastat : Si une entreprise dépasse le seuil du commerce intra-UE, elle peut être tenue de soumettre régulièrement des déclarations Intrastat. Les rapports Intrastat fournissent des informations statistiques sur les mouvements de biens entre les États membres de l'UE.

    • Mécanisme de la reverse charge : Les entreprises doivent comprendre et appliquer correctement le mécanisme de la reverse charge dans des situations spécifiques où le destinataire est responsable de déclarer et de payer la TVA au lieu du fournisseur.

    • Documentation de conformité à la TVA : Il est important de conserver des registres et des documents appropriés pour étayer les transactions de TVA, y compris les factures, les certificats de TVA et les documents commerciaux pertinents.

    • Conformité aux règles et réglementations de la TVA : Les entreprises doivent rester informées de tout changement ou mise à jour de la législation Espagnole en matière de TVA et veiller à se conformer à toutes les règles et réglementations applicables.

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