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Royaume-Uni

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Le Royaume-Uni dispose d'un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) connu sous le nom de "VAT" avec un taux standard de 20 % et des taux réduits de 5 % et 0 % pour certains biens et services.

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La représentation fiscale au Royaume-Uni

Le représentant fiscal est responsable de s'assurer que la société non résidente respecte toutes les règles et réglementations de la TVA au Royaume-Uni, y compris la soumission des déclarations de TVA et le paiement de la TVA, ainsi que de représenter la société non résidente dans toute question fiscale ou litige.

En général, un représentant fiscal est nécessaire lorsque la société non résidente n'a pas d'établissement permanent ou de lieu d'affaires fixe au Royaume-Uni.

Le mécanisme de l'auto liquidation au Royaume-Uni

Le statut d'inscription d'un fournisseur non établi n'est pas pertinent lorsqu'il fournit des services à une entreprise britannique, car la responsabilité de la comptabilisation de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans de telles transactions incombe à l'entreprise britannique en tant que destinataire des services.

Dans le cas des services transfrontaliers, le destinataire des services est tenu de comptabiliser la TVA selon le mécanisme de la TVA autoliquidée, que le fournisseur soit enregistré pour la TVA ou non. Cela signifie que l'entreprise britannique doit déclarer la TVA sur sa propre déclaration de TVA et la réclamer simultanément en tant que taxe sur les intrants, entraînant un effet net nul sur sa responsabilité en matière de TVA.

Le mécanisme de l'auto liquidation au Royaume-Uni pour les services B2B

Champ d'application : La TVA autoliquidée sur les services B2B s'applique généralement lorsque des services sont fournis par un fournisseur non résident à une entreprise enregistrée à la TVA au Royaume-Uni.

Le mécanisme de l'auto liquidation au Royaume-Uni pour les ventes domestique est obligatoire lorsque des entreprises non établies vendent des biens B2B au Royaume-Uni

Lorsqu'une entreprise non établie, c'est-à-dire une entreprise sans établissement fixe ou permanent au Royaume-Uni, vend des biens à une autre entreprise enregistrée à la TVA au Royaume-Uni, le mécanisme de l'auto liquidation peut s'appliquer.

Fréquence des déclarations de TVA au Royaume-Uni

  • Déclarations mensuelles : entreprises avec un chiffre d'affaires imposable annuel supérieur à un certain seuil, qui est de 2,3 millions de livres sterling. De plus, certaines entreprises peuvent choisir de déposer volontairement des déclarations mensuelles même si elles sont en dessous de ce seuil.

  • Déclarations trimestrielles : Période de déclaration standard

  • Déclarations annuelles : entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à 1,35 million de livres sterling.

UK VAT compliance - What Global Trade can help you with

    • Enregistrement à la TVA : Les entreprises atteignant le seuil d'enregistrement à la TVA doivent s'inscrire auprès des autorités fiscales du Royaume-Uni pour obtenir un numéro de TVA. Cela leur permet de facturer, collecter et remettre la TVA sur leurs fournitures imposables.

    • Taux de TVA et facturation : Les entreprises doivent appliquer correctement les taux de TVA appropriés à leurs biens ou services et émettre des factures de TVA valides aux clients. Les factures doivent contenir des informations spécifiques requises par la réglementation Royaume-Uni en matière de TVA.

    • Déclarations et retours de TVA : Les entreprises sont responsables de soumettre régulièrement des déclarations de TVA aux autorités fiscales, en déclarant leurs obligations de TVA et leurs crédits de TVA. Les déclarations doivent être déposées dans les délais prescrits et refléter des calculs précis.

    • Déclarations Intrastat : Si une entreprise dépasse le seuil du commerce intra-UE, elle peut être tenue de soumettre régulièrement des déclarations Intrastat. Les rapports Intrastat fournissent des informations statistiques sur les mouvements de biens entre les États membres de l'UE.

    • Mécanisme de la reverse charge : Les entreprises doivent comprendre et appliquer correctement le mécanisme de la reverse charge dans des situations spécifiques où le destinataire est responsable de déclarer et de payer la TVA au lieu du fournisseur.

    • Documentation de conformité à la TVA : Il est important de conserver des registres et des documents appropriés pour étayer les transactions de TVA, y compris les factures, les certificats de TVA et les documents commerciaux pertinents.

    • Conformité aux règles et réglementations de la TVA : Les entreprises doivent rester informées de tout changement ou mise à jour de la législation Royaume-Uni en matière de TVA et veiller à se conformer à toutes les règles et réglementations applicables.

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